深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范(fan)我校修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)(mu)的審(shen)(shen)計(ji)監督與管理，保證工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)(mu)質量，提高資金(jin)使用效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)計(ji)署(shu)《關于(yu)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規定(ding)(ding)》、教育部(bu)《教育系(xi)統內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規定(ding)(ding)》、《關于(yu)進一步加強建設工(gong)程、修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)的通知》、《教育系(xi)統基建、修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)實(shi)施辦法(fa)》和《廣(guang)東省教育系(xi)統建設工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)辦法(fa)》，結合我校實(shi)際，制定(ding)(ding)本(ben)辦法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦法所指修(xiu)繕工程項目，是指在全(quan)校各校區實施的建筑(zhu)物(wu)維修(xiu)、裝(zhuang)飾、改造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化(hua)、運動場地、供(gong)水供(gong)電(dian)改造(zao)、安全(quan)保衛消防設施、通(tong)信網絡(luo)等(deng)工程項目，項目資金來(lai)源包括財政(zheng)撥款、學校自(zi)籌、接受捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本(ben)辦法(fa)所稱修(xiu)繕(shan)工程項目審(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)計部(bu)門(men)依(yi)據國家有關法(fa)律法(fa)規和制度(du)規范(fan)，對修(xiu)繕(shan)工程項目各(ge)階(jie)段業務管理活動的合(he)法(fa)性(xing)(xing)(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)(xing)(xing)所進行(xing)的確認和評價活動。學校審(shen)計部(bu)門(men)負責(ze)組織(zhi)實(shi)施修(xiu)繕(shan)工程項目審(shen)計，業務主管部(bu)門(men)應支持(chi)和配(pei)合(he)審(shen)計部(bu)門(men)開(kai)展(zhan)工作，并對送(song)審(shen)資料的真實(shi)性(xing)(xing)(xing)(xing)、合(he)法(fa)性(xing)(xing)(xing)(xing)、完(wan)整(zheng)性(xing)(xing)(xing)(xing)負責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目審計的目的是促(cu)進學(xue)校修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目管理水平的提高和有效控制工(gong)程造(zao)價。

　　第五條  修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目的審計(ji)，實行先(xian)審計(ji)后結(jie)算(suan)的規定，即(ji)審計(ji)范(fan)圍內的項(xiang)目，未(wei)經審計(ji)部門審計(ji)，財務(wu)部門不(bu)得進行結(jie)算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本(ben)原則是(shi)：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計有(you)機結合，審計部門(men)對修繕工程項目實行全過程、全方位的審計監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽審(shen)相結合。修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)結算，由(you)學(xue)校(xiao)修(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)的業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)一審(shen)，審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)二(er)審(shen)；單項(xiang)(xiang)工(gong)程(cheng)(cheng)經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以(yi)上的項(xiang)(xiang)目必(bi)須由(you)學(xue)校(xiao)審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)審(shen)計；2萬元(yuan)以(yi)下(xia)的項(xiang)(xiang)目由(you)審(shen)計部(bu)(bu)(bu)門(men)實行(xing)抽審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項(xiang)目審計以內部審計為主，社會審計為輔。

　　第七條  修繕(shan)工程(cheng)項目審計工作的主要內容：

　　1.工程項(xiang)目(mu)是否已納入(ru)學校(xiao)年(nian)度計劃(hua)或得到校(xiao)領導的(de)批(pi)準（超出合同金額(e)的(de)部(bu)分應需重新申請立項(xiang)，簽訂補充協議(yi)或合同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預(yu)算是否符合相關(guan)編制辦(ban)法、定額和標準，是否經過(guo)業(ye)務(wu)主管部門(men)造價(jia)工(gong)程師審核；

　　4.需(xu)要招(zhao)(zhao)標(biao)的工程項(xiang)目是否按(an)規定進行招(zhao)(zhao)標(biao)；

　　5.所(suo)簽合同(tong)(tong)或協議書(shu)中的(de)相關條(tiao)款是否全面(mian)、合規，施工(gong)合同(tong)(tong)是否注明該合同(tong)(tong)價是“未(wei)經審(shen)計的(de)最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是(shi)否(fou)按合同規定進(jin)行支付(fu)，有無超付(fu)；

　　7.工程(cheng)所(suo)需(xu)設備(bei)、材料等是(shi)否按(an)設計要求采購；

　　8.工程結(jie)算(suan)的編(bian)制依(yi)據是否(fou)有(you)效，內(nei)容(rong)是否(fou)完整(zheng)；

　　9.工(gong)程結算的(de)方式(shi)是(shi)否正確，是(shi)否符合(he)合(he)同的(de)約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽(qian)證(zheng)內容是否真實，手續是否齊(qi)全(quan)，資料(liao)是否符(fu)合要求(qiu)；

　　11.工程(cheng)設計(ji)(ji)變(bian)更、施工簽證(zheng)的結算增減(jian)項(xiang)(xiang)目及工程(cheng)量計(ji)(ji)算是否準(zhun)確，是否存在(zai)工程(cheng)項(xiang)(xiang)目和(he)工程(cheng)量只增不減(jian)從而提高(gao)工程(cheng)造價的風險；

　　12.工程(cheng)設計變更(geng)、施工簽證的結算項目單價(jia)是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合(he)同報價中未做項目(mu)是否(fou)已(yi)做減項處理(li)，計算是否(fou)準(zhun)確(que)；材料價差的調整是否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需要審(shen)計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計工作(zuo)的(de)主要程序(xu)：

　　1.工程項目立項備案

　　業務主(zhu)管部(bu)(bu)門將學校批準的年(nian)度修(xiu)繕工程項目計(ji)劃(hua)及時送學校審計(ji)部(bu)(bu)門備案；計(ji)劃(hua)外項目，須向審計(ji)部(bu)(bu)門提交立(li)項和(he)資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕工程項目，審(shen)計(ji)部(bu)門對招標(biao)活動全過程進(jin)行審(shen)計(ji)監督(du)，招標(biao)文(wen)件經審(shen)計(ji)部(bu)門備案(an)后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修(xiu)繕工程項目的業務主管部門應根據(ju)《深(shen)圳職業技術學(xue)院建設工程合(he)(he)同(tong)(tong)審(shen)計(ji)實施(shi)辦法（試行）》，在正(zheng)式簽訂合(he)(he)同(tong)(tong)前將立項和(he)資(zi)金落實批文(wen)、合(he)(he)同(tong)(tong)審(shen)批表、合(he)(he)同(tong)(tong)草擬稿、中標通(tong)知書等相關資(zi)料送審(shen)計(ji)部門審(shen)核(he)。

　　4.施工階段監督

　　修繕工程項目(mu)的業務主管部門應嚴格按(an)有關(guan)規(gui)定(ding)執(zhi)行設計(ji)變(bian)更和(he)現場簽證(zheng)，工程進(jin)度(du)款應按(an)工程實(shi)際進(jin)度(du)支付(fu)，付(fu)至合同總金額的60%止付(fu)，剩余款待結算審計(ji)后，按(an)合同約定(ding)支付(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工程(cheng)(cheng)竣(jun)工驗收(shou)后，由學校(xiao)(xiao)業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)組(zu)織項目管理人員(yuan)對(dui)修繕工程(cheng)(cheng)項目結算進(jin)行一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)的基礎(chu)上審(shen)(shen)定結算價。業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)應在工程(cheng)(cheng)竣(jun)工驗收(shou)合格三(san)個月(yue)內(nei)，向學校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)(song)審(shen)(shen)資料。送(song)(song)審(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)應補(bu)齊相關資料后再行送(song)(song)審(shen)(shen)。不能(neng)按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)做出書(shu)面說(shuo)明，并列出送(song)(song)審(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕(shan)工程項目業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門應積極配合審(shen)計部(bu)門的(de)審(shen)計工作，并根據修繕(shan)工程審(shen)計的(de)不同階(jie)段(duan)要求在規(gui)定期限內提供下列資料：

　　1.工程項目立項和(he)資金落實(shi)批準文件；

　　2.招、投標(biao)文件、招標(biao)答(da)疑(yi)文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)(gong)程結算有(you)關的(de)合(he)同(tong)(tong)（施工(gong)(gong)、采購、設計、監(jian)理、勘(kan)察(cha)等(deng)合(he)同(tong)(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門(men)審批的施工(gong)圖(tu)紙(zhi)（審核人(ren)簽(qian)字并加(jia)蓋(gai)公章的全(quan)套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效(xiao)文(wen)件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙、質量驗收合格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結(jie)算(suan)書（業務(wu)主管(guan)部門(men)初審人簽字及(ji)加(jia)蓋單位公章(zhang)）、工(gong)程量計算(suan)書、材(cai)料設備價差調(diao)整依(yi)據；

　　8.業務主管部門(men)提請審(shen)計的申請（注明工程(cheng)簡介及(ji)對工程(cheng)造價的初審(shen)結果及(ji)送審(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需要(yao)提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審計部(bu)門可以根據修繕工程項目審計業務(wu)的(de)需要，聘請具(ju)有相應(ying)資質的(de)社會中(zhong)介機構參與項目審計，所需費用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現(xian)相關工作人員有(you)下(xia)列違反財經(jing)法紀和(he)(he)損害學(xue)校利益行為的(de)(de)，應(ying)當按照有(you)關規定進行處(chu)(chu)理；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審計部門(men)向學(xue)校提出處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的(de)(de)意見和(he)(he)建(jian)議；構成犯罪的(de)(de)，提出移交紀檢、監察(cha)和(he)(he)司法部門(men)處(chu)(chu)理的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修(xiu)繕工程項目資金(jin)不落實(shi)或年度投資未按規定到位的；

　　2.將工(gong)程項目分拆發包規避招標(biao)或(huo)不按(an)規定進行招標(biao)的(de)；

　　3.不按招標(biao)文件(jian)、投標(biao)文件(jian)訂(ding)立(li)合(he)同(tong)，或擅自背(bei)離(li)合(he)同(tong)實質性內容另行(xing)訂(ding)立(li)協議(yi)的；

　　4.現場(chang)簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工(gong)程(cheng)結算(suan)未經(jing)審(shen)計，采(cai)取各種辦(ban)(ban)法擅自辦(ban)(ban)理(li)結算(suan)以及工(gong)程(cheng)結算(suan)，高估冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度款、虛(xu)報投資(zi)(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱匿結余(yu)資(zi)(zi)金、轉移、挪用工(gong)程項目資(zi)(zi)金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收(shou)取(qu)回扣或嚴重(zhong)失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重(zhong)大損失浪(lang)費等違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀行為的；

　　8.違反(fan)國(guo)家投資與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標、投標文件弄虛(xu)作假、高估冒(mao)算、故意重復上報結算等違(wei)規行為的(de)施(shi)工(gong)單位，視情節取消其一至三年承擔(dan)學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目的(de)資格。

　　第十三條  審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)在修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審計(ji)(ji)中要做(zuo)到客觀公正(zheng)、實事(shi)求是、廉潔(jie)奉公，維護學(xue)(xue)校的合法權益，確保(bao)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)造價的真實和準確。對在修繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目(mu)審計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作中認真履行職責、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)(xue)校應給予精神或物(wu)質獎勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密(mi)的審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)，學(xue)(xue)校依照有關規定予以處理；情節嚴重的，移(yi)交司(si)法機關處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國(guo)家法律(lv)、法規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部(bu)門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之(zhi)日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年11月(yue)26日印(yin)發）