深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目的審(shen)計監督與管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目質量，提(ti)高(gao)資(zi)金(jin)使(shi)用效益，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)計法》、審(shen)計署(shu)《關于(yu)(yu)內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)的規定(ding)(ding)》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內(nei)部(bu)審(shen)計工(gong)(gong)作(zuo)規定(ding)(ding)》、《關于(yu)(yu)進(jin)一步加(jia)強建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計的通知》、《教(jiao)育(yu)系統(tong)基建(jian)(jian)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計實施辦法》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)系統(tong)建(jian)(jian)設工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計辦法》，結合我校實際，制定(ding)(ding)本辦法。

　　第二條  本辦法(fa)所指修繕(shan)工程項目(mu)，是(shi)指在全校各校區實施的建筑物維修、裝(zhuang)飾、改(gai)造、安(an)裝(zhuang)、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改(gai)造、安(an)全保衛消防設(she)施、通(tong)信(xin)網絡等工程項目(mu)，項目(mu)資金(jin)來(lai)源包括財政撥款、學校自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所稱修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計，是(shi)指(zhi)學(xue)校(xiao)內(nei)部審計部門(men)依據國家有(you)關(guan)法(fa)律法(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對(dui)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目各階段(duan)業務(wu)管理活動(dong)的合(he)法(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所進行(xing)的確認(ren)和評(ping)價活動(dong)。學(xue)校(xiao)審計部門(men)負責組(zu)織(zhi)實施(shi)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審計，業務(wu)主管部門(men)應支持和配合(he)審計部門(men)開展(zhan)工作，并(bing)對(dui)送(song)審資料的真實性(xing)(xing)、合(he)法(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計的(de)目的(de)是促進學校修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目管理水平的(de)提高和有效(xiao)控制工(gong)程(cheng)造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項目(mu)的審(shen)計(ji)，實(shi)行(xing)(xing)先(xian)審(shen)計(ji)后結算(suan)的規定，即(ji)審(shen)計(ji)范圍(wei)內(nei)的項目(mu)，未經(jing)審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財務(wu)部門不得進(jin)行(xing)(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工(gong)程(cheng)項目審計的基(ji)本原則是：

　　1.事前、事中、事后(hou)審計有機結合，審計部門(men)對修繕工程(cheng)項目(mu)實行全(quan)過程(cheng)、全(quan)方位(wei)的審計監督(du)。

　　2.必審(shen)與抽審(shen)相結合。修繕工(gong)程結算，由學(xue)校修繕工(gong)程的(de)業務(wu)主管部門一審(shen)，審(shen)計部門二審(shen)；單項(xiang)工(gong)程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以(yi)上的(de)項(xiang)目必須由學(xue)校審(shen)計部門審(shen)計；2萬元(yuan)以(yi)下(xia)的(de)項(xiang)目由審(shen)計部門實行抽審(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目審計以內部審計為主(zhu)，社會審計為輔(fu)。

　　第七條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)目審計工(gong)作的主要內容(rong)：

　　1.工程項目是(shi)否已納入學校年度計劃或(huo)得到校領導的(de)(de)批準（超出(chu)合同金額的(de)(de)部(bu)分應需重新申請立項，簽訂補(bu)充協(xie)議或(huo)合同）；

　　2.工(gong)程項(xiang)目所需資金是否(fou)落(luo)實；

　　3.預(yu)算(suan)是否符合相關編(bian)制辦法、定(ding)額和標(biao)準，是否經過業務主管(guan)部門造價(jia)工程(cheng)師審核(he)；

　　4.需要招標的(de)工程項(xiang)目(mu)是否按規定進(jin)行招標；

　　5.所簽合同(tong)或協議書(shu)中(zhong)的相(xiang)關條款是(shi)否全面、合規，施工合同(tong)是(shi)否注明該(gai)合同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的最高限(xian)價(jia)”；

　　6.工程(cheng)進度款是(shi)否按合同規(gui)定進行支付(fu)(fu)，有無超(chao)付(fu)(fu)；

　　7.工(gong)程(cheng)所需設備、材(cai)料等(deng)是否按設計要求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制依據是否(fou)有效(xiao)，內容是否(fou)完整(zheng)；

　　9.工程結算的方式是(shi)(shi)否(fou)正確，是(shi)(shi)否(fou)符合(he)合(he)同的約定；

　　10.工(gong)程設計(ji)變更(geng)、施工(gong)簽證內容是(shi)否真實，手續是(shi)否齊(qi)全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變(bian)更、施(shi)工(gong)簽證的(de)(de)結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)量計算(suan)是(shi)否準確(que)，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量只增不減從而提(ti)高工(gong)程(cheng)造價的(de)(de)風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結算項目單價是否準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證的取費(fei)標準(zhun)是否準(zhun)確，是否與合(he)同相符；

　　14.合(he)同報價中未做項(xiang)目(mu)是否已做減項(xiang)處理，計算是否準確；材料(liao)價差的調整是否合(he)理；

　　15.修繕工程(cheng)項(xiang)目需要(yao)審計的其他(ta)內容(rong)。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目(mu)審計(ji)工作的主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立(li)項備(bei)案

　　業務主管部(bu)門將學校批準的(de)年度修繕工程項(xiang)目計劃及時送學校審計部(bu)門備案(an)；計劃外項(xiang)目，須向審計部(bu)門提交立項(xiang)和資金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)(biao)的修(xiu)繕(shan)工程項目，審(shen)計部門對(dui)招標(biao)(biao)活動全過程進行審(shen)計監督(du)，招標(biao)(biao)文件經審(shen)計部門備(bei)案后方可上網公告。

　　3.合同的審核(he)、報批(pi)

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目的業(ye)務主管(guan)部(bu)門應(ying)根據《深圳職業(ye)技術學院建設工程(cheng)合(he)同審(shen)計(ji)實(shi)施辦法（試行(xing)）》，在正式(shi)簽訂合(he)同前將立(li)項(xiang)和資(zi)金(jin)落(luo)實(shi)批文、合(he)同審(shen)批表(biao)、合(he)同草(cao)擬稿、中標通知(zhi)書等(deng)相關(guan)資(zi)料(liao)送審(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修繕工(gong)(gong)程項目的業務主管部門應嚴格(ge)按有關(guan)規定執行(xing)設計(ji)變更和現場簽證，工(gong)(gong)程進(jin)度款(kuan)應按工(gong)(gong)程實際進(jin)度支(zhi)付，付至合(he)同總金(jin)額的60%止付，剩(sheng)余(yu)款(kuan)待結算審計(ji)后(hou)，按合(he)同約定支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)驗收后，由學校(xiao)(xiao)業務主管部(bu)門(men)(men)(men)(men)組織(zhi)項目管理人員對修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項目結算(suan)進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)(men)(men)在(zai)一(yi)審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業務主管部(bu)門(men)(men)(men)(men)應在(zai)工(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)驗收合格三個(ge)月內(nei)，向學校(xiao)(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)計申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不全(quan)的(de)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)計，業務主管部(bu)門(men)(men)(men)(men)應補齊相關資(zi)料(liao)后再行送審(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送審(shen)(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)(men)(men)做出書面(mian)說明(ming)，并列(lie)出送審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工程項目業務主管(guan)部門應積極配合審計(ji)部門的(de)審計(ji)工作，并根據修(xiu)繕(shan)工程審計(ji)的(de)不同階段要(yao)求在規定期限內提供下列資料(liao)：

　　1.工程項目立項和資(zi)金落(luo)實(shi)批(pi)準文件；

　　2.招(zhao)(zhao)、投標(biao)文(wen)(wen)件、招(zhao)(zhao)標(biao)答疑文(wen)(wen)件、評標(biao)紀(ji)要(yao)及中(zhong)標(biao)通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程(cheng)結(jie)算有關的合同(tong)（施工(gong)、采購、設計(ji)、監理、勘(kan)察等合同(tong)、協議）；

　　4.經(jing)業(ye)務(wu)主管(guan)部門(men)審(shen)(shen)批(pi)的施工(gong)圖(tu)紙（審(shen)(shen)核人簽字(zi)并(bing)加蓋(gai)公章的全(quan)套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱(yin)蔽工程有效(xiao)文件等(deng)資(zi)料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙、質量驗收合(he)格證明、竣(jun)工驗收報告(gao)）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書(shu)（業務主(zhu)管(guan)部門(men)初審人(ren)簽字及加蓋單位公章）、工(gong)程量計算書(shu)、材料設(she)備價差調整依據；

　　8.業務主(zhu)管部門提請審計的申請（注明(ming)工(gong)程簡介及對工(gong)程造價的初(chu)審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導批準，審計(ji)部門可以根據修繕工程項目審計(ji)業務的(de)(de)需(xu)要，聘請具有相應資質(zhi)的(de)(de)社會中介(jie)機構參與(yu)項目審計(ji)，所(suo)需(xu)費用由學(xue)校專(zhuan)項列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中發現相關工作人員有下列違反財(cai)經法紀(ji)和(he)損害學校利益行(xing)為的(de)，應(ying)當按照有關規(gui)定進行(xing)處理；情(qing)節嚴重的(de)，審(shen)計(ji)部(bu)門向學校提出處理、處罰的(de)意見和(he)建議；構成犯罪的(de)，提出移交紀(ji)檢(jian)、監(jian)察和(he)司法部(bu)門處理的(de)建議。

　　1.修繕工程項目資金不落實或年度投資未按規定到位(wei)的；

　　2.將工程項目分(fen)拆發包規避(bi)招標或不按規定進行招標的；

　　3.不(bu)按(an)招標文件、投標文件訂立合(he)同，或擅自(zi)背離合(he)同實質性(xing)內容另行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不(bu)實的；

　　5.工(gong)程結算未經(jing)審計，采取各(ge)種辦法擅自辦理結算以(yi)及(ji)工(gong)程結算，高估冒算或(huo)重(zhong)復結算的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資(zi)完成、虛列建設成本、隱(yin)匿結余資(zi)金(jin)、轉移、挪用(yong)工程項(xiang)目資(zi)金(jin)的(de)；

　　7.有貪污受賄、收取回扣(kou)或嚴重(zhong)失(shi)(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)等造(zao)成(cheng)重(zhong)大損(sun)失(shi)(shi)浪費等違法違紀行為(wei)的；

　　8.違反(fan)國家投資與建設管理法(fa)規的其他(ta)行為。

　　第十二條  審計(ji)中發現有串(chuan)通投(tou)標、投(tou)標文件弄(nong)虛作假(jia)、高估(gu)冒算(suan)、故意重復上報(bao)結(jie)算(suan)等違規行為的施工單位，視情節取消其一至三(san)年(nian)承(cheng)擔學校修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計人(ren)員在修繕(shan)(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)計中要做(zuo)到客觀(guan)公(gong)正(zheng)、實事求是、廉潔(jie)奉公(gong)，維護(hu)學(xue)校的(de)合法權益(yi)，確保工(gong)程項目造價的(de)真實和準確。對(dui)在修繕(shan)(shan)工(gong)程項目審(shen)(shen)計工(gong)作中認真履行職(zhi)責、堅持原則(ze)、做(zuo)出顯著成績的(de)審(shen)(shen)計人(ren)員，學(xue)校應給予(yu)精(jing)神(shen)或(huo)物質獎勵。對(dui)濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)審(shen)(shen)計人(ren)員，學(xue)校依(yi)照有(you)關規定予(yu)以處理(li)；情節嚴重的(de)，移交司法機關處理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦法未盡(jin)事(shi)宜，依(yi)照國家法律、法規及(ji)規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦法由(you)學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）