深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規(gui)(gui)范我(wo)校修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目的(de)(de)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保(bao)證(zheng)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目質量，提(ti)高資(zi)金(jin)使用效益，根據(ju)《中華人(ren)民共和(he)國審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)規(gui)(gui)定(ding)》、教育(yu)部(bu)《教育(yu)系統內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定(ding)》、《關于(yu)進一(yi)步加強建設工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)通知》、《教育(yu)系統基(ji)建、修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦法(fa)》和(he)《廣東省(sheng)教育(yu)系統建設工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)辦法(fa)》，結合(he)我(wo)校實(shi)際，制定(ding)本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法所(suo)指(zhi)修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全校各校區實施的建筑(zhu)物維修(xiu)、裝(zhuang)飾、改造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍(wei)墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造(zao)、安全保衛消防設施、通信網(wang)絡等工程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括財政(zheng)撥款(kuan)、學校自籌、接(jie)受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)(suo)稱修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)，是指學(xue)校內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門依據國家有關法(fa)律(lv)法(fa)規和制度規范，對修繕工程(cheng)項(xiang)目各(ge)階段(duan)業(ye)務管理活動(dong)的(de)合(he)法(fa)性(xing)、適當(dang)性(xing)、有效(xiao)性(xing)所(suo)(suo)進行的(de)確認和評價活動(dong)。學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門負(fu)責組(zu)織實施修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主(zhu)管部(bu)門應(ying)支持(chi)和配(pei)合(he)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門開展工作，并對送(song)審(shen)(shen)資料的(de)真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)、完整性(xing)負(fu)責。

　　第四條  修繕工(gong)程項目審計的目的是促進學校(xiao)修繕工(gong)程項目管(guan)理水平的提高和(he)有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)，實(shi)行(xing)先(xian)審(shen)計(ji)后結(jie)算的規定，即審(shen)計(ji)范(fan)圍內的項(xiang)目(mu)，未(wei)經審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)，財務部門不(bu)得進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計的基本原則是：

　　1.事前、事中、事后審計有機(ji)結(jie)合(he)，審計部門對修繕工程(cheng)項目實(shi)行全過程(cheng)、全方位的(de)審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)相(xiang)結合。修繕(shan)工(gong)程(cheng)結算，由學校修繕(shan)工(gong)程(cheng)的(de)業務主管部(bu)門(men)一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)二審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)；單(dan)項(xiang)工(gong)程(cheng)經費(fei)2萬元（含2萬元）以(yi)上(shang)的(de)項(xiang)目必須由學校審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)；2萬元以(yi)下的(de)項(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)實行抽審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項(xiang)目審計以內部審計為(wei)主(zhu)，社會審計為(wei)輔。

　　第七條  修(xiu)繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主要(yao)內容：

　　1.工程項(xiang)目是否已納入學校年度計劃(hua)或得到校領(ling)導(dao)的(de)批準（超出合(he)同(tong)金額的(de)部分應(ying)需(xu)重新申(shen)請立項(xiang)，簽訂補(bu)充(chong)協議(yi)或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否(fou)落實；

　　3.預算是否符合相關編制辦法、定(ding)額(e)和(he)標準(zhun)，是否經(jing)過業務(wu)主(zhu)管部門(men)造價(jia)工程師審核；

　　4.需(xu)要招標(biao)的工程項目是否按規(gui)定進行招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同或協議書中的(de)相關(guan)條款是(shi)否(fou)全(quan)面、合(he)規(gui)，施(shi)工合(he)同是(shi)否(fou)注明(ming)該合(he)同價是(shi)“未經審計的(de)最(zui)高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規(gui)定(ding)進(jin)行支付(fu)，有(you)無超(chao)付(fu)；

　　7.工(gong)程所(suo)需設備、材料等是否按設計要求采購(gou)；

　　8.工程結算的編制(zhi)依(yi)據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結(jie)算(suan)的方(fang)式是(shi)否正確(que)，是(shi)否符(fu)合合同(tong)的約定；

　　10.工程設計(ji)變(bian)更(geng)、施工簽證內容(rong)是否(fou)真實，手續是否(fou)齊全，資料(liao)是否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設(she)計變更、施(shi)工(gong)簽證的(de)結(jie)算增減項目及工(gong)程量(liang)計算是否準確，是否存(cun)在工(gong)程項目和工(gong)程量(liang)只增不減從而提(ti)高工(gong)程造價的(de)風險；

　　12.工程設計變更(geng)、施工簽(qian)證的結(jie)算項目單價(jia)是否準確、合理；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

　　14.合同報價中(zhong)未做項目是否(fou)(fou)已做減(jian)項處理(li)，計算是否(fou)(fou)準確；材料價差的調(diao)整是否(fou)(fou)合理(li)；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要審計的其(qi)他(ta)內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作(zuo)的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目立項備案

　　業務(wu)主管部(bu)門(men)將學校批(pi)準的(de)年度修繕(shan)工程項(xiang)目計劃及時送學校審(shen)計部(bu)門(men)備案；計劃外(wai)項(xiang)目，須向審(shen)計部(bu)門(men)提交立項(xiang)和資金(jin)落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標(biao)的修繕工(gong)程(cheng)項目，審計部(bu)門對招(zhao)標(biao)活動(dong)全過程(cheng)進(jin)行審計監督，招(zhao)標(biao)文件經(jing)審計部(bu)門備案后方可上網公告。

　　3.合(he)同的審核(he)、報批

　　修繕工(gong)程項目的業務主管部門應根據(ju)《深圳職業技術學院(yuan)建(jian)設工(gong)程合同(tong)審(shen)(shen)計(ji)(ji)實施辦法（試(shi)行(xing)）》，在正(zheng)式簽訂(ding)合同(tong)前將立(li)項和資金落實批(pi)文(wen)、合同(tong)審(shen)(shen)批(pi)表、合同(tong)草擬稿、中(zhong)標通知書(shu)等相(xiang)關資料送審(shen)(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)(gong)程項目的業務主管部門應(ying)嚴格按有關規定執行設計變更和(he)現場簽證，工(gong)(gong)程進度款應(ying)按工(gong)(gong)程實際(ji)進度支(zhi)付(fu)，付(fu)至(zhi)合同(tong)總金額的60%止付(fu)，剩余(yu)款待結算審計后，按合同(tong)約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)驗收后，由學校業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門組織(zhi)項(xiang)目(mu)管(guan)理人員對(dui)修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)結(jie)(jie)算(suan)進行(xing)一審(shen)，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門在(zai)一審(shen)的基礎上審(shen)定(ding)結(jie)(jie)算(suan)價。業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門應在(zai)工(gong)程(cheng)(cheng)竣工(gong)驗收合格三個月內，向學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門提(ti)交審(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)資料(liao)不全(quan)的，審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門不予審(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門應補(bu)齊相(xiang)關(guan)資料(liao)后再(zai)行(xing)送(song)審(shen)。不能(neng)按時(shi)送(song)審(shen)的，需向審(shen)計(ji)(ji)部(bu)門做(zuo)出書面說明(ming)，并列(lie)出送(song)審(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程項目業務(wu)主管(guan)部門(men)應積極(ji)配合審計部門(men)的審計工作(zuo)，并根據修繕工程審計的不同階段(duan)要求在(zai)規定期(qi)限內提供下列資料：

　　1.工程項目立項和資金(jin)落實批準文(wen)件(jian)；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答(da)疑文件、評標(biao)(biao)紀要及(ji)中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工程結算有關的合同（施工、采購、設計、監理、勘(kan)察等合同、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工圖紙（審核(he)人簽字并加蓋公章的全套圖紙）；

　　5.設計(ji)變(bian)更、現場簽證、隱蔽(bi)工程有效文件等資料(liao)；

　　6.竣工資(zi)料（竣工圖紙(zhi)、質量驗收合格證明、竣工驗收報告）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單位(wei)公章(zhang)）、工(gong)程量(liang)計算書、材料設備價差(cha)調整依據；

　　8.業(ye)務主管(guan)部門提請(qing)審(shen)計的申請(qing)（注明工程簡介及對工程造價的初審(shen)結果及送審(shen)價）；

　　9.審計工作需要提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學校(xiao)領導批(pi)準，審計部(bu)門可以根據修繕工程項目(mu)審計業務(wu)的需(xu)要，聘請具有相應資(zi)質(zhi)的社會(hui)中介(jie)機構參與項目(mu)審計，所需(xu)費用由學校(xiao)專項列支。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現相關工(gong)作人員有(you)下(xia)列違反財(cai)經法紀(ji)和(he)損害學校(xiao)利益行為(wei)的(de)，應當(dang)按照有(you)關規定進行處(chu)理；情(qing)節(jie)嚴重的(de)，審(shen)計部(bu)門(men)向學校(xiao)提(ti)出處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)意(yi)見和(he)建議；構成犯(fan)罪的(de)，提(ti)出移交(jiao)紀(ji)檢、監察和(he)司法部(bu)門(men)處(chu)理的(de)建議。

　　1.修繕工程項目資金不落實或(huo)年度投(tou)資未(wei)按(an)規定到位的；

　　2.將工程(cheng)項目分拆發包規避招標或不按規定進行招標的(de)；

　　3.不按招標文(wen)件、投標文(wen)件訂(ding)立(li)合同，或擅自背離合同實質性(xing)內容另行訂(ding)立(li)協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工程結(jie)算(suan)未經(jing)審計，采取(qu)各(ge)種(zhong)辦法擅(shan)自辦理結(jie)算(suan)以(yi)及工程結(jie)算(suan)，高估(gu)冒(mao)算(suan)或重復(fu)結(jie)算(suan)的；

　　6.超(chao)付工程進度款、虛報投資完成(cheng)、虛列建設成(cheng)本、隱匿(ni)結余資金、轉移、挪用工程項目資金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取回扣或嚴重失(shi)職(zhi)、瀆(du)職(zhi)等(deng)造成(cheng)重大損失(shi)浪費等(deng)違法違紀(ji)行(xing)為的；

　　8.違反國家投(tou)資(zi)與建設管(guan)理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文(wen)件弄(nong)虛作假、高估冒算、故(gu)意重復上報結算等(deng)違規(gui)行為的(de)施(shi)工單位，視情節取消其一至三年承擔學校修(xiu)繕工程項目(mu)的(de)資格(ge)。

　　第十三條  審(shen)計人員(yuan)在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計中(zhong)要做(zuo)到客觀公正、實事求是、廉潔奉公，維護學校的(de)合法權(quan)益，確保工(gong)(gong)程(cheng)項目造價的(de)真實和(he)準確。對(dui)在(zai)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目審(shen)計工(gong)(gong)作中(zhong)認真履(lv)行職(zhi)責、堅(jian)持原則(ze)、做(zuo)出顯著成績的(de)審(shen)計人員(yuan)，學校應給予精神(shen)或物質(zhi)獎勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)權(quan)、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)守、泄露秘密的(de)審(shen)計人員(yuan)，學校依照有關規定(ding)予以(yi)處理(li)(li)；情(qing)節嚴重的(de)，移交司法機(ji)關處理(li)(li)。

　　第十四條  本辦法(fa)未盡(jin)事宜，依(yi)照國家法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）