深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范我(wo)校(xiao)修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目的(de)審(shen)計(ji)監(jian)督與管理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目質量，提高(gao)資金使用效益，根據《中華人(ren)民共和國審(shen)計(ji)法》、審(shen)計(ji)署(shu)《關于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作的(de)規定(ding)》、教育部(bu)(bu)(bu)《教育系(xi)(xi)統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于進一步加(jia)強建(jian)設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)、修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)的(de)通(tong)知》、《教育系(xi)(xi)統基建(jian)、修繕(shan)(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)實施(shi)辦法》和《廣東省教育系(xi)(xi)統建(jian)設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)辦法》，結合我(wo)校(xiao)實際(ji)，制定(ding)本(ben)辦法。

　　第二條  本辦法所(suo)指修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)，是(shi)指在全校(xiao)(xiao)各(ge)校(xiao)(xiao)區實(shi)施(shi)的建(jian)筑物維修、裝飾、改造、安(an)裝、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供(gong)水供(gong)電(dian)改造、安(an)全保(bao)衛消防設施(shi)、通(tong)信網絡等工程(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金(jin)來源(yuan)包括財政(zheng)撥(bo)款、學校(xiao)(xiao)自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦法所稱修繕(shan)工程(cheng)項目審計，是(shi)指學校內部(bu)審計部(bu)門(men)依據國家有關法律法規和制度規范，對修繕(shan)工程(cheng)項目各階(jie)段業務(wu)管(guan)(guan)理活動的(de)(de)合(he)法性、適當性、有效(xiao)性所進行(xing)的(de)(de)確認和評(ping)價(jia)活動。學校審計部(bu)門(men)負(fu)責組織實(shi)施修繕(shan)工程(cheng)項目審計，業務(wu)主管(guan)(guan)部(bu)門(men)應支持和配(pei)合(he)審計部(bu)門(men)開(kai)展工作，并對送審資料的(de)(de)真實(shi)性、合(he)法性、完整性負(fu)責。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審計的目(mu)的是促進學校修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)管理水平的提高和有效控制工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目的審(shen)計，實行(xing)先審(shen)計后(hou)結算的規定，即審(shen)計范圍內的項(xiang)目，未(wei)經(jing)審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)計，財務部(bu)門(men)不得進行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項目審(shen)計(ji)的(de)基本原則是(shi)：

　　1.事前(qian)、事中、事后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部(bu)門對修繕工程(cheng)項(xiang)目實行全過程(cheng)、全方位的(de)審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)與(yu)抽審(shen)相結(jie)合。修繕工(gong)程結(jie)算，由(you)學(xue)(xue)校修繕工(gong)程的(de)業務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)一(yi)審(shen)，審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)二審(shen)；單項工(gong)程經費2萬(wan)(wan)元(yuan)（含2萬(wan)(wan)元(yuan)）以上的(de)項目必須由(you)學(xue)(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)審(shen)計(ji)；2萬(wan)(wan)元(yuan)以下的(de)項目由(you)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)實行抽審(shen)。

　　3.修繕工程項目審(shen)(shen)計以內(nei)部審(shen)(shen)計為主，社會(hui)審(shen)(shen)計為輔(fu)。

　　第七條  修(xiu)繕工程項目(mu)審計工作的(de)主要(yao)內容：

　　1.工(gong)程項(xiang)目是否已納入學校年(nian)度計劃(hua)或得(de)到校領導的(de)批準（超出合(he)同金額(e)的(de)部分應需重新申(shen)請立項(xiang)，簽訂補充協(xie)議或合(he)同）；

　　2.工(gong)程項目所需(xu)資(zi)金是否(fou)落實；

　　3.預算(suan)是否符合相關編制辦法、定(ding)額和標準(zhun)，是否經過(guo)業務(wu)主管部門造價工程師審核；

　　4.需要招標(biao)的(de)工程項目是(shi)否按規定進行招標(biao)；

　　5.所簽合(he)同(tong)或(huo)協議(yi)書中的相關(guan)條款(kuan)是否(fou)全面、合(he)規(gui)，施(shi)工(gong)合(he)同(tong)是否(fou)注明該合(he)同(tong)價是“未經審計的最高限價”；

　　6.工程進度款是否按合同規定進行支(zhi)付，有(you)無超付；

　　7.工程所需設(she)備、材料(liao)等是否(fou)按設(she)計要求(qiu)采購；

　　8.工程結算的(de)編制依據是(shi)否有效，內容是(shi)否完整；

　　9.工程結算的方式(shi)是(shi)否正確，是(shi)否符(fu)合合同的約定；

　　10.工程(cheng)設計(ji)變(bian)更、施工簽證內容是(shi)否真(zhen)實，手續是(shi)否齊全(quan)，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設(she)計(ji)(ji)變(bian)更、施(shi)工(gong)簽證的結(jie)算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)計(ji)(ji)算(suan)是否(fou)準確，是否(fou)存在工(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)量(liang)只增不減從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造價(jia)的風險；

　　12.工程設計變(bian)更、施工簽證(zheng)的結算項目單(dan)價(jia)是否準(zhun)確、合理；

　　13.工(gong)程(cheng)設(she)計變更、施工(gong)簽證的取費標準(zhun)是(shi)否(fou)準(zhun)確，是(shi)否(fou)與合同相符(fu)；

　　14.合(he)(he)同(tong)報(bao)價(jia)中未做項(xiang)目是否(fou)(fou)已(yi)做減項(xiang)處理，計算是否(fou)(fou)準確(que)；材料價(jia)差的調整是否(fou)(fou)合(he)(he)理；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項(xiang)目審計(ji)工作的主要(yao)程序(xu)：

　　1.工程(cheng)項(xiang)(xiang)目立(li)項(xiang)(xiang)備案

　　業務主管部門將學校(xiao)批準(zhun)的年(nian)度修繕工程項目計(ji)劃及(ji)時送學校(xiao)審計(ji)部門備(bei)案；計(ji)劃外項目，須向審計(ji)部門提交(jiao)立(li)項和資(zi)金落(luo)實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的(de)修繕(shan)工程項目(mu)，審計部門對招(zhao)標活動全過程進行審計監督，招(zhao)標文件經審計部門備案后方(fang)可上網公告(gao)。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目的業務主管部(bu)門應根據《深圳職(zhi)業技(ji)術(shu)學院建設工(gong)程合(he)同(tong)(tong)審(shen)計(ji)實(shi)施辦(ban)法（試行）》，在正(zheng)式簽訂合(he)同(tong)(tong)前將立項(xiang)和資金落(luo)實(shi)批文、合(he)同(tong)(tong)審(shen)批表、合(he)同(tong)(tong)草擬稿、中(zhong)標(biao)通知書等相(xiang)關(guan)資料(liao)送審(shen)計(ji)部(bu)門審(shen)核。

　　4.施(shi)工階段(duan)監(jian)督

　　修繕(shan)工(gong)程項目的(de)業務主管部門應(ying)嚴格按有關(guan)規定(ding)執行設計(ji)變更和現場簽證，工(gong)程進度款(kuan)(kuan)應(ying)按工(gong)程實際進度支付，付至合同總金額的(de)60%止付，剩余款(kuan)(kuan)待結(jie)算審計(ji)后(hou)，按合同約定(ding)支付。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后(hou)，由學(xue)校(xiao)業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)組織項(xiang)目管(guan)理人員(yuan)對修繕(shan)工(gong)程項(xiang)目結(jie)算(suan)(suan)進行一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)定結(jie)算(suan)(suan)價。業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)應(ying)在工(gong)程竣工(gong)驗收合格三(san)個月內，向(xiang)學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)不予(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業務主(zhu)管(guan)部(bu)(bu)門(men)應(ying)補齊相關資(zi)料(liao)后(hou)再行送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)做出書面說明，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目(mu)業(ye)務主(zhu)管(guan)部門應積(ji)極配合(he)審計部門的(de)審計工(gong)作(zuo)，并(bing)根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審計的(de)不(bu)同階(jie)段(duan)要求在(zai)規定期限內(nei)提供(gong)下列資料：

　　1.工程項(xiang)目(mu)立項(xiang)和資金落(luo)實批(pi)準(zhun)文件；

　　2.招、投標文(wen)件(jian)、招標答疑文(wen)件(jian)、評標紀(ji)要及中標通知書；

　　3.與(yu)工程結算(suan)有關的(de)合同(tong)（施工、采購、設計、監(jian)理、勘察等合同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部門(men)審(shen)批的施工圖(tu)紙（審(shen)核人簽字并(bing)加蓋公(gong)章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計變更、現場(chang)簽證(zheng)、隱蔽工程有(you)效(xiao)文件等資料(liao)；

　　6.竣工(gong)資料(liao)（竣工(gong)圖(tu)紙、質(zhi)量驗收合格證(zheng)明、竣工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)結算書（業務主管部門初審人(ren)簽字及加蓋單位公章）、工(gong)(gong)程(cheng)量計算書、材料設(she)備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主管(guan)部(bu)門提請審(shen)計的申請（注明工程簡(jian)介及(ji)對工程造價的初審(shen)結果及(ji)送審(shen)價）；

　　9.審計(ji)工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)(xue)校領導(dao)批準，審計部門可以根據(ju)修繕工程項(xiang)(xiang)(xiang)目審計業務的需要，聘(pin)請具有相應資質的社(she)會(hui)中(zhong)介(jie)機(ji)構參與(yu)項(xiang)(xiang)(xiang)目審計，所(suo)需費(fei)用由學(xue)(xue)校專項(xiang)(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相(xiang)關工作(zuo)人員有下(xia)列(lie)違反財經法紀(ji)和損害學(xue)校利益行(xing)為的(de)，應當按照有關規定進行(xing)處理；情(qing)節(jie)嚴(yan)重的(de)，審計部門(men)向(xiang)學(xue)校提出處理、處罰的(de)意見(jian)和建議；構成犯罪的(de)，提出移交紀(ji)檢、監(jian)察和司法部門(men)處理的(de)建議。

　　1.修(xiu)繕工程(cheng)項目資金不落實或年度投(tou)資未按規定到位(wei)的；

　　2.將工程項(xiang)目(mu)分拆發包規避招標(biao)或(huo)不按規定(ding)進行招標(biao)的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂立合同，或擅自背(bei)離合同實質性內容另(ling)行訂立協(xie)議的；

　　4.現場簽證資料不實(shi)的；

　　5.工程(cheng)結算(suan)未經審計，采(cai)取各種辦(ban)法(fa)擅自辦(ban)理(li)結算(suan)以(yi)及工程(cheng)結算(suan)，高估(gu)冒算(suan)或重復結算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度(du)款(kuan)、虛報投(tou)資(zi)(zi)完成、虛列建設成本、隱匿結余資(zi)(zi)金、轉移、挪用工(gong)程項目資(zi)(zi)金的；

　　7.有貪(tan)污受(shou)賄、收取回扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損失浪(lang)費等違法違紀(ji)行為的(de)；

　　8.違反(fan)國家(jia)投資與建設管理法(fa)規的其他行為(wei)。

　　第十二條  審計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假、高估冒(mao)算、故意重(zhong)復(fu)上報(bao)結算等違規行(xing)為的施工(gong)(gong)單位(wei)，視情節取消其(qi)一至三年承擔學(xue)校修繕(shan)工(gong)(gong)程項目的資格(ge)。

　　第十三條  審計人員(yuan)在(zai)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計中要做到客觀公(gong)正、實事(shi)求(qiu)是、廉潔奉公(gong)，維護(hu)學校(xiao)的(de)(de)(de)合(he)法權益，確保工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目造價的(de)(de)(de)真實和準確。對(dui)在(zai)修繕工(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項目審計工(gong)(gong)作中認真履行職(zhi)(zhi)責、堅持(chi)原則、做出顯(xian)著成績的(de)(de)(de)審計人員(yuan)，學校(xiao)應給予(yu)精神或物質獎勵。對(dui)濫(lan)用(yong)職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄(xie)露(lu)秘密的(de)(de)(de)審計人員(yuan)，學校(xiao)依照有(you)關規(gui)定予(yu)以處理(li)；情(qing)節(jie)嚴重的(de)(de)(de)，移交司法機(ji)關處理(li)。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依照國家(jia)法律、法規(gui)及(ji)規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由(you)學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）