深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度，根據(ju)《中(zhong)華人民(min)共和國(guo)審(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)(ji)署關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的規定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)(ji)署第(di)4號令(ling)）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)規定(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)第(di)17號令(ling)）、中(zhong)國(guo)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)基本(ben)準則(ze)》等(deng)有關法律(lv)、法規及制(zhi)度，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)本(ben)規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部審計工作(zuo)是指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)內部審計機構(gou)和(he)審計人員依據國家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)、政(zheng)(zheng)策(ce)以及(ji)上級主管部門和(he)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)的(de)規(gui)(gui)章制度(du)，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所屬單(dan)位財(cai)務收支等(deng)經濟活(huo)動的(de)真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)效(xiao)(xiao)益性(xing)進行獨立監督、評價和(he)服務的(de)活(huo)動。旨在促進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)及(ji)所屬各單(dan)位規(gui)(gui)范(fan)內部管理、遵守國家財(cai)經法(fa)規(gui)(gui)、加強黨風廉政(zheng)(zheng)建設、提高教育資金使用效(xiao)(xiao)益，維(wei)護(hu)學(xue)(xue)(xue)校(xiao)合法(fa)權(quan)益，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)建設和(he)發展服務。

　　第三條  學校按照國家法律及有(you)關行政法規、規定，設立(li)內(nei)部(bu)審計機構，配備(bei)審計人員，建立(li)健全內(nei)部(bu)審計制度(du)，積(ji)極創造條件，促進內(nei)部(bu)審計工作的法制化(hua)、制度(du)化(hua)、規范化(hua)、常(chang)態(tai)化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部(bu)門在學校主要負責人或分(fen)管領導(dao)(dao)的直接領導(dao)(dao)下，依據國家相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及(ji)制度，獨立(li)開展內部(bu)審計工作。同時(shi)接受上級審計機關的業務(wu)指導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強(qiang)對審(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)的(de)領導(dao)，定期(qi)部署和檢(jian)(jian)查(cha)審(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)，聽取審(shen)計(ji)工作(zuo)(zuo)匯(hui)報(bao)，及時批復審(shen)計(ji)報(bao)告，檢(jian)(jian)查(cha)審(shen)計(ji)意(yi)見和決定的(de)執(zhi)行情況，保(bao)證審(shen)計(ji)機構和審(shen)計(ji)人員履行審(shen)計(ji)職責所必需的(de)經費和工作(zuo)(zuo)條(tiao)件(jian)。

　　第六條  監察審(shen)計室是學校設(she)立(li)的獨立(li)內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保證(zheng)審計(ji)工作所必需的(de)人員編制，配備(bei)適合審計(ji)工作需要的(de)人員，并形成合理的(de)專業、知識和年齡結(jie)構(gou)，保持(chi)審計(ji)隊伍的(de)相(xiang)對(dui)穩定(ding)。

　　監察審(shen)計(ji)室(shi)根據(ju)工(gong)作需(xu)要(yao)，經學(xue)校主要(yao)負責人(ren)或分管領導批準，可聘請特約審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人(ren)員或委托社會(hui)中介(jie)機構對有關事項(xiang)進行(xing)審(shen)計(ji)，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應(ying)積極(ji)組織審(shen)計(ji)人員參加業務(wu)培(pei)訓，開展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提高審(shen)計(ji)業務(wu)質(zhi)量(liang)(liang)，并依法接受上級審(shen)計(ji)機關對監(jian)察審(shen)計(ji)室業務(wu)質(zhi)量(liang)(liang)的檢查和評估(gu)。

　　審(shen)計人(ren)員實行持(chi)證上崗制(zhi)(zhi)度(du)和(he)崗位培訓的后續教育制(zhi)(zhi)度(du)。

　　第九條  審計(ji)人員辦理審計(ji)事(shi)項，須嚴格遵守內部(bu)審計(ji)準則和內部(bu)審計(ji)人員職(zhi)業(ye)道德規(gui)范，嚴格執行國家(jia)法律(lv)、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做(zuo)到依法審計(ji)、獨立監督、忠于職(zhi)守、堅持原(yuan)則、客(ke)觀公正、廉潔奉公、保(bao)守秘(mi)(mi)密、勤奮(fen)敬業(ye)。不(bu)得濫用職(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄(xie)露秘(mi)(mi)密。

　　為保證(zheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的(de)(de)獨(du)立(li)性，實行審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)回避(bi)制(zhi)度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員與被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對(dui)象或(huo)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事(shi)項有利(li)害關系的(de)(de)，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)有權申(shen)請審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員回避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員的(de)(de)回避(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室負責人決定。

　　第十條  學校審計人員依法實施獨立審計及行使(shi)內(nei)部審計監(jian)督權，受(shou)國(guo)家法律保護，任何組織(zhi)和個(ge)人不得(de)設置障礙或打(da)擊報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學(xue)校主要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導的要求，履(lv)行下列職責(ze)：

　　（一(yi)）對學校及所屬單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政(zheng)收支、財務收支及其他(ta)有關的(de)經濟活動進(jin)行審計；

　　（二(er)）對學校及所屬單位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外資金的管理和使(shi)用情況(kuang)進行(xing)審計；

　　（三）對學校內設(she)機構及所屬單位領(ling)導人(ren)員的(de)任期(qi)經濟責任進行審(shen)計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位(wei)基本建設工程項目、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程項目進行(xing)審計；

　　（五(wu)）對學(xue)校及所(suo)屬單位內(nei)部(bu)控(kong)制制度健全性(xing)和有效(xiao)性(xing)以及風險管理(li)進行評審(shen)；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位經(jing)濟管(guan)理(li)和效益(yi)情況(kuang)進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)；

　　（七）對有關經(jing)濟(ji)活動提(ti)供(gong)咨(zi)詢服務；

　　（八）完成(cheng)學校(xiao)主(zhu)要負責人或分管領導以及上級主(zhu)管部門交辦的其(qi)他(ta)審(shen)計(ji)事(shi)項(xiang)。

　　第十二條  監察審(shen)(shen)計室(shi)在履行(xing)內部審(shen)(shen)計職責時具有以下權限：

　　（一）參加學校有關會議，組織召開與審計(ji)事項有關的會議；

　　（二）參與研(yan)究制定有關的規(gui)章制度，提(ti)出內部審(shen)計(ji)規(gui)章制度，由學校審(shen)定后公布(bu)施行；

　　（三）要求被審計(ji)(ji)單位按時報送財務收支計(ji)(ji)劃、預算執行情(qing)況、決算、會計(ji)(ji)報表和其(qi)他有關文(wen)件、資(zi)料；

　　（四）檢查(cha)(cha)(cha)會計(ji)憑證、賬(zhang)簿和(he)報表，查(cha)(cha)(cha)閱有關文件、資(zi)料和(he)證明材(cai)料，檢查(cha)(cha)(cha)資(zi)金和(he)財產(chan)，現場勘察實物；

　　（五(wu)）檢測(ce)有關的計算機系統和相關電(dian)子數據、資料；

　　（六）向(xiang)有(you)關單位和(he)個(ge)人調查與審計事項有(you)關的問題，并取得相關文件、資(zi)料和(he)證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重違(wei)法違(wei)規(gui)、嚴重損失(shi)浪費(fei)行為(wei)，經學校領導批準(zhun)，有權(quan)做(zuo)出(chu)臨時制止決定(ding)；

　　（八(ba)）對可能轉移、隱匿、篡改(gai)、毀棄會(hui)計憑證、會(hui)計賬(zhang)簿(bu)、會(hui)計報表以(yi)及與經濟活動有(you)關的資料，經學校領導批準，有(you)權采取暫時(shi)(shi)封存的臨時(shi)(shi)措施(shi)；

　　（九）提(ti)供糾正、處(chu)理違(wei)法違(wei)規行為的(de)參考意見，提(ti)出改進(jin)內部管理、提(ti)高經(jing)濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違法違規和(he)造成損(sun)失(shi)浪(lang)費(fei)行為提出(chu)糾正、處理意見；對(dui)嚴重違法違紀和(he)造成嚴重損(sun)失(shi)浪(lang)費(fei)的有關單(dan)位和(he)個人，提出(chu)追究責(ze)任的建(jian)議(yi)；

　　（十(shi)一(yi)）對(dui)模范遵守財經法紀、經濟(ji)效益顯(xian)著、貢獻(xian)突出(chu)的集體和個人，可(ke)以向學校領導提出(chu)給予(yu)表彰的建(jian)議(yi)。

　　對認真履行職(zhi)責、恪盡(jin)職(zhi)守、堅持原則、做(zuo)出顯著成績的審計人員(yuan)，可以建議學校(xiao)給予精神或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計(ji)室應根據主要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導的意見和上(shang)級(ji)主管(guan)部門的要求，擬定審(shen)計(ji)工(gong)作計(ji)劃(hua)，報經主要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領(ling)導批準(zhun)后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察(cha)審(shen)計室實行(xing)審(shen)計工作報告(gao)制度，每年向學校主要負責人(ren)或(huo)分管(guan)領(ling)導提交本年度審(shen)計工作報告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了(le)解(jie)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)基本情況，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)應配合(he)監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計人(ren)員對審(shen)(shen)(shen)計事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計，通過審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)會計資料(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關(guan)的文件資料(liao)、檢查(cha)(cha)現金及實(shi)物、向(xiang)有(you)關(guan)單位和(he)個人(ren)調查(cha)(cha)等(deng)方(fang)式，取(qu)得有(you)關(guan)證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)報告，報監察審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求(qiu)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位意(yi)見。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位應自接到審(shen)(shen)計(ji)報告（征求(qiu)意(yi)見稿）之(zhi)日(ri)起10個工作日(ri)內，將(jiang)其書(shu)面(mian)意(yi)見送交監察審(shen)(shen)計(ji)室，逾期未送交即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)計(ji)(ji)室審(shen)定(ding)(ding)的審(shen)計(ji)(ji)報告(gao)對(dui)審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項做(zuo)出評價，并出具審(shen)計(ji)(ji)意見書；對(dui)違反(fan)國(guo)家規(gui)定(ding)(ding)的財(cai)政收(shou)支(zhi)、財(cai)務收(shou)支(zhi)行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的，還應(ying)做(zuo)出審(shen)計(ji)(ji)決定(ding)(ding)或者提(ti)出擬處(chu)理意見按程序報學(xue)校(xiao)審(shen)定(ding)(ding)。

　　監察(cha)審(shen)計室(shi)將審(shen)計報告、審(shen)計意(yi)見書和(he)(he)審(shen)計決定一并報學校(xiao)主要負(fu)(fu)責人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)審(shen)批，主要負(fu)(fu)責人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)應在10個工(gong)作日內批復，并責成(cheng)監察(cha)審(shen)計室(shi)具體辦(ban)理和(he)(he)監督執行(xing)。經(jing)批準(zhun)的審(shen)計決定、審(shen)計意(yi)見書，須及時送達被審(shen)計單位(wei)(wei)和(he)(he)有關(guan)單位(wei)(wei)，被審(shen)計單位(wei)(wei)和(he)(he)有關(guan)單位(wei)(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計單(dan)(dan)位和有關單(dan)(dan)位對審(shen)計決(jue)定如有異議，可以在收(shou)到審(shen)計決(jue)定之日(ri)(ri)起5個(ge)工(gong)作日(ri)(ri)內(nei)，向(xiang)(xiang)學校(xiao)主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領(ling)導提(ti)出書面(mian)報告，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領(ling)導應在10個(ge)工(gong)作日(ri)(ri)內(nei)做出是否更(geng)改的(de)決(jue)定。如果(guo)被審(shen)計單(dan)(dan)位、相(xiang)關單(dan)(dan)位或(huo)監(jian)察審(shen)計室(shi)對主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領(ling)導的(de)決(jue)定存有異議，可按規定向(xiang)(xiang)上級內(nei)部審(shen)計機構提(ti)出復(fu)審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應(ying)對重要審(shen)計事項進行(xing)后續(xu)審(shen)計，檢查審(shen)計決定(ding)或審(shen)計意(yi)見書的執(zhi)行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審計室在審計事項(xiang)結(jie)束(shu)后，應按照有關規(gui)定(ding)建立(li)并(bing)妥善管理審計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有下列行為之一的(de)被審(shen)計單位或個(ge)人，監(jian)察審(shen)計室可以(yi)視情節輕重，提(ti)出(chu)警告、通報批評、經濟處(chu)罰或移送(song)紀檢監(jian)察部門處(chu)理(li)等建議，上報學校主要負責(ze)人或分(fen)管領(ling)(ling)導，主要負責(ze)人或分(fen)管領(ling)(ling)導應及時(shi)予以(yi)處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或(huo)拖延(yan)提供與審計事項有(you)關的文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件(jian)和會計資料的；

　　（三）轉(zhuan)移、隱匿違法所得的(de)(de)財產(chan)的(de)(de)；

　　（四）弄(nong)虛(xu)作假，隱瞞事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審(shen)計(ji)人員行使職(zhi)權，抗拒、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不(bu)執(zhi)行審(shen)計(ji)意見書和(he)審(shen)計(ji)決定(ding)的；

　　（七）報(bao)復陷害審(shen)計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以(yi)上行(xing)為構(gou)成犯罪的，應(ying)移(yi)交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定(ding)，有(you)下列行為之一的(de)審計機構和審計人員，學校應根據有(you)關規(gui)定(ding)給予批(pi)評(ping)教育或行政處分：

　　（一）濫用(yong)職權(quan)，謀取私利(li)的；

　　（二(er)）弄(nong)虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽(hu)職守(shou)，給(gei)國家(jia)和學校造成重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國(guo)家秘(mi)密(mi)和被審計單位秘(mi)密(mi)的(de)。

　　以上行為構成犯罪的(de)，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)執行(xing)；本規(gui)定與國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)條文有(you)出入的，以(yi)國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）