深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，健全內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中華人(ren)民共(gong)和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署關于內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的規定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署第4號令(ling)）、教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)系統內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》（教(jiao)(jiao)育(yu)(yu)部第17號令(ling)）、中國內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準則》等有關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及制(zhi)度，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計工作(zuo)是(shi)指學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計機(ji)構和審計人員依據國家(jia)相關法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)、政(zheng)策(ce)以及上級主管部(bu)門和學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)(gui)章制度，對學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單(dan)位財務(wu)收支等經(jing)濟活(huo)動(dong)的真實性、合法(fa)性和效益性進行獨立監(jian)督(du)、評價和服(fu)務(wu)的活(huo)動(dong)。旨在促進學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各(ge)單(dan)位規(gui)(gui)范內(nei)部(bu)管理(li)、遵守國家(jia)財經(jing)法(fa)規(gui)(gui)、加強黨風(feng)廉(lian)政(zheng)建設、提高教(jiao)育(yu)資(zi)金(jin)使用效益，維(wei)護學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)權益，為學(xue)(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設和發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學(xue)校(xiao)按照(zhao)國(guo)家法律(lv)及有(you)關行政法規、規定，設立內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構，配(pei)備審(shen)(shen)計(ji)人員，建立健全內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度，積極創造條件(jian)，促進內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作的(de)法制(zhi)(zhi)化、制(zhi)(zhi)度化、規范(fan)化、常態(tai)化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)在學校主要負責人或分(fen)管領導的(de)(de)直接(jie)領導下，依據國家相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政策(ce)、規(gui)章及制度，獨立開展內部(bu)審(shen)計(ji)工作。同時(shi)接(jie)受上(shang)級審(shen)計(ji)機關的(de)(de)業務指導和檢查。

　　第五條  學校應(ying)加強對(dui)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作的領導，定期部署和(he)檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作，聽(ting)取審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作匯(hui)報，及(ji)時批復審(shen)(shen)(shen)計報告，檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)計意見和(he)決定的執行(xing)情況，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計機構(gou)和(he)審(shen)(shen)(shen)計人員履(lv)行(xing)審(shen)(shen)(shen)計職責所必需(xu)的經費和(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監(jian)察審計室是學校設立(li)的(de)獨(du)立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計工作所必需(xu)的人員編制，配(pei)備適合審計工作需(xu)要的人員，并形成合理的專業(ye)、知識(shi)和(he)年齡結構，保(bao)持(chi)審計隊伍的相(xiang)對穩定(ding)。

　　監(jian)察審(shen)計室根據工作需要，經學(xue)校主要負責人或分管(guan)領導批準，可(ke)聘請特約(yue)審(shen)計員、兼職審(shen)計人員或委托社會中介機構對有關事項進(jin)行審(shen)計，費用(yong)由學(xue)校支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室應(ying)積(ji)極(ji)組織審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員參加業務(wu)培訓，開展(zhan)審(shen)計(ji)(ji)(ji)理論研討，不(bu)斷提高審(shen)計(ji)(ji)(ji)業務(wu)質(zhi)量，并(bing)依法接受上級審(shen)計(ji)(ji)(ji)機關對監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)(ji)室業務(wu)質(zhi)量的檢(jian)查(cha)和(he)評估(gu)。

　　審計人員(yuan)實(shi)行持證(zheng)上崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的(de)后續教育制度。

　　第九條  審計(ji)人員(yuan)(yuan)辦(ban)理審計(ji)事(shi)項，須嚴(yan)格(ge)遵守內部審計(ji)準則(ze)和(he)內部審計(ji)人員(yuan)(yuan)職業(ye)道德規范，嚴(yan)格(ge)執(zhi)行國家(jia)法(fa)律、法(fa)規規定的工作程(cheng)序。做到依法(fa)審計(ji)、獨立監督、忠于職守、堅(jian)持(chi)原則(ze)、客觀公正(zheng)、廉潔奉公、保守秘(mi)密、勤奮敬(jing)業(ye)。不得(de)濫用職權(quan)、徇私(si)舞(wu)弊、玩忽職守、泄露秘(mi)密。

　　為保證(zheng)審(shen)計(ji)工作(zuo)的獨立性，實行(xing)審(shen)計(ji)回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)制度。審(shen)計(ji)人(ren)員與被(bei)(bei)審(shen)計(ji)對(dui)象或被(bei)(bei)審(shen)計(ji)事項有利害(hai)關系的，必須回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)單位有權申請審(shen)計(ji)人(ren)員回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)。審(shen)計(ji)人(ren)員的回(hui)避(bi)(bi)(bi)(bi)，由(you)監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)負(fu)責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計人(ren)員依法實施(shi)獨立(li)審計及行使內部審計監督權，受國家法律保護，任何組(zu)織和個人(ren)不得設(she)置(zhi)障礙(ai)或打擊(ji)報復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計(ji)室按照學校主(zhu)要(yao)負(fu)責(ze)人或(huo)分管領(ling)導的要(yao)求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及所(suo)屬單位(wei)(含占控股或(huo)主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財(cai)政收(shou)支、財(cai)務(wu)收(shou)支及其他有(you)關的(de)經濟活動進行審計(ji)；

　　（二）對學校及所屬單位預(yu)算內、預(yu)算外資金的管(guan)理和使用情況進行審計；

　　（三）對學校(xiao)內設機構及所屬單位領導人員的任期經(jing)濟(ji)責任進行審計；

　　（四）對學校及(ji)所屬單位基本建(jian)設工(gong)程項(xiang)目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)程項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單(dan)位內(nei)部控制制度健(jian)全性和有效性以及風險(xian)管(guan)理進行評審；

　　（六(liu)）對學校及所屬(shu)單位經濟管理和效(xiao)益情況進行審計(ji)；

　　（七）對有(you)關(guan)經濟活動提供咨(zi)詢服務；

　　（八(ba)）完成學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)以及上(shang)級(ji)主(zhu)管部門交辦的(de)其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計(ji)室在履(lv)行內部審(shen)計(ji)職(zhi)責時具(ju)有以下(xia)權限：

　　（一）參加(jia)學校有關(guan)會議，組織召開與(yu)審(shen)計事(shi)項有關(guan)的(de)會議；

　　（二）參與(yu)研究(jiu)制(zhi)定有關的規章制(zhi)度，提出(chu)內部審計規章制(zhi)度，由學校審定后公布施行；

　　（三(san)）要求被(bei)審計(ji)單位按時報送財務(wu)收支計(ji)劃、預算執行(xing)情況、決算、會計(ji)報表和其他有關文件、資(zi)料(liao)；

　　（四）檢查會計憑證、賬簿和報(bao)表，查閱有(you)關文(wen)件、資料(liao)和證明材料(liao)，檢查資金和財產，現場勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機(ji)系統和(he)相關(guan)電子數(shu)據、資料(liao)；

　　（六）向(xiang)有(you)關(guan)單位和(he)個(ge)人調查(cha)與審計事項有(you)關(guan)的問題，并(bing)取(qu)得相關(guan)文件、資(zi)料和(he)證明材(cai)料；

　　（七）對正在(zai)進(jin)行(xing)的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失(shi)浪(lang)費行(xing)為，經學校領(ling)導(dao)批準(zhun)，有權做出臨(lin)時制止(zhi)決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)(hui)計憑證(zheng)、會(hui)(hui)計賬(zhang)簿、會(hui)(hui)計報(bao)表以及與經濟活動有關的(de)資料，經學(xue)校領(ling)導(dao)批(pi)準(zhun)，有權采取暫(zan)時(shi)封(feng)存(cun)的(de)臨時(shi)措施；

　　（九）提供糾正、處(chu)理(li)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)行為的參(can)考意見(jian)，提出改進內(nei)部管理(li)、提高經濟效益(yi)的建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)和(he)(he)造(zao)成(cheng)損失(shi)浪(lang)費行(xing)為提出糾正、處理(li)意見；對嚴(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)紀(ji)和(he)(he)造(zao)成(cheng)嚴(yan)重損失(shi)浪(lang)費的有關單(dan)位(wei)和(he)(he)個(ge)人，提出追究責任的建(jian)議；

　　（十一）對模范遵守財經法(fa)紀(ji)、經濟效益顯著、貢獻突出的(de)集體(ti)和個人，可以(yi)向學(xue)校領(ling)導提(ti)出給予表(biao)彰(zhang)的(de)建(jian)議。

　　對(dui)認(ren)真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做(zuo)出(chu)顯著成績的審計人員，可以建議學校給予精神(shen)或物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審(shen)計(ji)室應(ying)根據主(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)(guan)領導的意見(jian)和上級(ji)主(zhu)管(guan)(guan)(guan)部門(men)的要(yao)求，擬定審(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)，報經主(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分(fen)管(guan)(guan)(guan)領導批準后組織(zhi)實施(shi)。

　　第十四條  監(jian)察審計室實行(xing)審計工作報(bao)告制度，每年向學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分管領導提交本(ben)年度審計工作報(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項，組成審(shen)(shen)計(ji)(ji)組。了(le)解被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)基本情況，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)送達審(shen)(shen)計(ji)(ji)通(tong)知書(shu)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)應配(pei)合監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)計(ji)(ji)，通(tong)過審(shen)查會(hui)計(ji)(ji)資料(liao)、審(shen)閱相關(guan)(guan)的文件資料(liao)、檢(jian)查現(xian)金及(ji)實物、向有關(guan)(guan)單位(wei)和個人(ren)調查等方式，取(qu)得有關(guan)(guan)證(zheng)明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)(gao)，報(bao)(bao)監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位意見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單位應(ying)自接到審(shen)(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)(gao)（征求意見(jian)稿）之日起10個工作日內，將其書面意見(jian)送交監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)計(ji)室，逾期未送交即視為無異議。

　　第十八條  審計組(zu)根據監察(cha)審計室審定的(de)審計報告對審計事項做(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具(ju)審計意見(jian)書；對違反國家規定的(de)財(cai)政收支、財(cai)務(wu)收支行(xing)為，需要依(yi)法處(chu)理、處(chu)罰(fa)的(de)，還應做(zuo)出(chu)審計決定或者(zhe)提出(chu)擬處(chu)理意見(jian)按程序報學校審定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室將審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見書和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定(ding)一(yi)并報(bao)學校主(zhu)(zhu)要負責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)審(shen)(shen)批，主(zhu)(zhu)要負責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導(dao)應在10個工作(zuo)日內批復，并責成監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室具體辦理和監督執行。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)決定(ding)、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)意(yi)(yi)見書，須及時送達(da)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)，被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)和有(you)關(guan)單(dan)位(wei)必(bi)須執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位和有關單(dan)位對(dui)審(shen)計(ji)決定(ding)如(ru)有異議，可以在(zai)收到審(shen)計(ji)決定(ding)之日起(qi)5個(ge)工作日內，向學(xue)校主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)提(ti)出書面(mian)報告(gao)，主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)應在(zai)10個(ge)工作日內做出是否更改的決定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)單(dan)位、相關單(dan)位或(huo)監察審(shen)計(ji)室(shi)對(dui)主要負(fu)責人或(huo)分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)的決定(ding)存有異議，可按規定(ding)向上級內部審(shen)計(ji)機構提(ti)出復審(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室應對重要審(shen)計(ji)(ji)事項進行(xing)后續(xu)審(shen)計(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)決定或審(shen)計(ji)(ji)意見書的執(zhi)行(xing)情(qing)況(kuang)和(he)結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計室在(zai)審(shen)計事項(xiang)結束后，應按(an)照(zhao)有關規(gui)定建(jian)立(li)并(bing)妥善管理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定(ding)，有(you)下列行為之一的被審計單(dan)位或(huo)個人，監(jian)察(cha)審計室(shi)可以(yi)視情節(jie)輕重，提(ti)出警告、通(tong)報(bao)(bao)批評、經濟處(chu)罰或(huo)移送(song)紀檢(jian)監(jian)察(cha)部門處(chu)理(li)等建議，上(shang)報(bao)(bao)學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導，主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導應及(ji)時(shi)予以(yi)處(chu)理(li)：

　　（一）拒絕或(huo)拖(tuo)延提(ti)供與審計(ji)事項(xiang)有關的文件、會計(ji)資料(liao)和證明材料(liao)的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡(cuan)改、銷毀(hui)有關文件和會計資料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿違法所得的(de)財產(chan)的(de)；

　　（四(si)）弄(nong)虛作假，隱瞞(man)事實真(zhen)相的(de)；

　　（五）阻(zu)撓審計人員行(xing)使職權，抗拒、破壞(huai)監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執行審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七）報(bao)復陷害審(shen)計(ji)人員和檢(jian)舉(ju)人的。

　　以上(shang)行為構成犯罪的，應移交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行為之(zhi)一的審計機構和(he)審計人員，學校應根據有關(guan)規定給予批評(ping)教(jiao)育或行政處分：

　　（一(yi)）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽職守，給國家和(he)學(xue)校造(zao)成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密(mi)和被審計(ji)單位秘密(mi)的。

　　以上行為(wei)構成犯罪的，應移交司法機(ji)關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)(ben)規(gui)定未(wei)盡(jin)之事宜，依國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)執(zhi)行；本(ben)(ben)規(gui)定與國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)條文有(you)出入的，以國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審計室負(fu)責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自(zi)下(xia)發之日起施(shi)行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日印發）