深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)范學(xue)校內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作，健(jian)全內部審(shen)(shen)計(ji)制度，根據《中(zhong)華人民共和國審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)署關于內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)署第4號令）、教(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)系統內部審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定》（教(jiao)(jiao)育(yu)部第17號令）、中(zhong)國內部審(shen)(shen)計(ji)協會《內部審(shen)(shen)計(ji)基本準(zhun)則(ze)》等有關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)及制度，結(jie)合我校實際(ji)，制定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作是指學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)機構和(he)(he)審計(ji)(ji)人員依據國家相關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)、政策以及上級主管部(bu)門和(he)(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規(gui)章(zhang)制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬單位財務收支等經濟活動的真實性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)和(he)(he)效益(yi)性(xing)進行獨立監(jian)督、評價和(he)(he)服(fu)務的活動。旨(zhi)在促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所屬各單位規(gui)范內(nei)部(bu)管理、遵守(shou)國家財經法(fa)規(gui)、加強黨(dang)風(feng)廉政建(jian)(jian)設(she)、提高教育資金使用(yong)效益(yi)，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建(jian)(jian)設(she)和(he)(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法(fa)律(lv)及有關(guan)行(xing)政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內部審(shen)(shen)計機構，配(pei)備審(shen)(shen)計人員，建立健全內部審(shen)(shen)計制(zhi)(zhi)度，積(ji)極創造條件，促進內部審(shen)(shen)計工作的法(fa)制(zhi)(zhi)化(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)、規(gui)范(fan)化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)部門(men)在(zai)學校主要(yao)負責人或分管領導(dao)的(de)直接領導(dao)下，依據國家相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制(zhi)度，獨立開(kai)展內部審(shen)計(ji)工作。同時接受上級審(shen)計(ji)機關的(de)業務(wu)指導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對(dui)審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)領導(dao)，定(ding)期部署(shu)和(he)(he)檢(jian)查審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作，聽(ting)取審計(ji)(ji)(ji)工(gong)作匯報，及時批(pi)復審計(ji)(ji)(ji)報告，檢(jian)查審計(ji)(ji)(ji)意見和(he)(he)決定(ding)的(de)執行(xing)情況，保(bao)證審計(ji)(ji)(ji)機構和(he)(he)審計(ji)(ji)(ji)人員履行(xing)審計(ji)(ji)(ji)職責所(suo)必(bi)需的(de)經(jing)費和(he)(he)工(gong)作條件。

　　第六條  監察審(shen)計(ji)室(shi)是(shi)學校(xiao)設立的獨(du)立內部審(shen)計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)證審計(ji)(ji)工(gong)作所(suo)必需的(de)(de)人員編制，配備適(shi)合審計(ji)(ji)工(gong)作需要的(de)(de)人員，并形成合理的(de)(de)專業、知識和(he)年齡結構，保(bao)持審計(ji)(ji)隊伍的(de)(de)相對穩定。

　　監察審計室根據工作需要(yao)，經學(xue)校(xiao)主要(yao)負責人(ren)或(huo)分管領導批準，可聘請特約審計員(yuan)、兼職審計人(ren)員(yuan)或(huo)委(wei)托社會中介機構對有(you)關(guan)事項進行審計，費用由(you)學(xue)校(xiao)支付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審計室應積極(ji)組織審計人員參加業(ye)務(wu)(wu)培訓，開展(zhan)審計理論研討，不斷(duan)提高審計業(ye)務(wu)(wu)質量(liang)，并依法接(jie)受上(shang)級審計機(ji)關對監察(cha)審計室業(ye)務(wu)(wu)質量(liang)的(de)檢(jian)查和評估(gu)。

　　審計人員實行持證上崗(gang)制度和崗(gang)位培(pei)訓(xun)的后續教育制度。

　　第九條  審計(ji)(ji)人員辦(ban)理審計(ji)(ji)事項(xiang)，須嚴(yan)格遵守(shou)內(nei)部審計(ji)(ji)準則和內(nei)部審計(ji)(ji)人員職(zhi)業道德規范，嚴(yan)格執行國家法律、法規規定的工作程序。做到依法審計(ji)(ji)、獨立監(jian)督、忠于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則、客觀(guan)公正、廉潔(jie)奉(feng)公、保守(shou)秘(mi)密(mi)、勤(qin)奮敬(jing)業。不(bu)得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為(wei)保證審(shen)計(ji)工(gong)作的(de)獨立性，實行審(shen)計(ji)回(hui)避(bi)(bi)制度。審(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員與被(bei)審(shen)計(ji)對象(xiang)或被(bei)審(shen)計(ji)事項(xiang)有利害關(guan)系的(de)，必須回(hui)避(bi)(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)單位有權(quan)申請審(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員回(hui)避(bi)(bi)。審(shen)計(ji)人(ren)(ren)(ren)員的(de)回(hui)避(bi)(bi)，由監察(cha)審(shen)計(ji)室負責人(ren)(ren)(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審計(ji)人員依(yi)法實(shi)施獨立審計(ji)及(ji)行使(shi)內部審計(ji)監督(du)權，受國家法律保護，任(ren)何組(zu)織和個人不得設置障礙或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室(shi)按照學校(xiao)主要負責人或分管領導的要求(qiu)，履行下列職(zhi)責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的單位(wei)，下同(tong))的財(cai)政收支、財(cai)務收支及(ji)其他有關的經濟活動(dong)進行審(shen)計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單位預算內、預算外資金的管理(li)和使(shi)用情(qing)況進行審(shen)計；

　　（三(san)）對學校內設(she)機構(gou)及所(suo)屬單位領導人員的任期經濟責任進(jin)行審(shen)計(ji)；

　　（四）對學校及所(suo)屬單位基本(ben)建設(she)工(gong)(gong)程項目、維(wei)修、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修等(deng)工(gong)(gong)程項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬(shu)單位內部控制制度健(jian)全性(xing)(xing)和有效性(xing)(xing)以及風險(xian)管理進行(xing)評審；

　　（六）對學校(xiao)及所屬單位(wei)經濟管理(li)和(he)效益情況進行審計；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服務(wu)；

　　（八）完成學校主(zhu)(zhu)要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領導以及上(shang)級(ji)主(zhu)(zhu)管(guan)部門(men)交辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監(jian)察審計室在履行內部(bu)審計職責時具有(you)以下權限：

　　（一）參加學校(xiao)有關會議，組織召開與審(shen)計事項有關的會議；

　　（二）參與研究制定有關的規章(zhang)制度(du)，提出內部審(shen)計(ji)規章(zhang)制度(du)，由學校(xiao)審(shen)定后公布施行；

　　（三(san)）要求被審計單位(wei)按時報送財務收支計劃、預算執行情(qing)況、決算、會計報表和其他有關(guan)文(wen)件、資料；

　　（四）檢查會(hui)計憑(ping)證、賬簿和(he)(he)報表，查閱有關文件、資料(liao)和(he)(he)證明材料(liao)，檢查資金和(he)(he)財產，現場勘(kan)察實物；

　　（五）檢(jian)測有關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子數據、資料(liao)；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位和個人調查與審計事項有關(guan)(guan)的問題，并取得(de)相(xiang)關(guan)(guan)文件(jian)、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)重(zhong)違法違規、嚴(yan)重(zhong)損(sun)失浪費行為，經學校(xiao)領導批準，有權(quan)做(zuo)出臨時制止決定；

　　（八(ba)）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬(zhang)簿、會(hui)計(ji)報(bao)表以及與經濟活(huo)動有關(guan)的資料，經學校領(ling)導批準，有權(quan)采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提供糾正、處理(li)(li)違法違規行(xing)為的參考意見，提出(chu)改進內部管理(li)(li)、提高經濟效益的建議；

　　（十）對違法違規和(he)(he)造(zao)成(cheng)(cheng)損失浪(lang)費行為提(ti)出糾正、處理意見；對嚴重違法違紀和(he)(he)造(zao)成(cheng)(cheng)嚴重損失浪(lang)費的(de)有關(guan)單位和(he)(he)個(ge)人，提(ti)出追究責任(ren)的(de)建議；

　　（十一）對模范遵(zun)守財經(jing)(jing)法(fa)紀(ji)、經(jing)(jing)濟效益顯(xian)著、貢獻突出的集體和個人，可(ke)以向學(xue)校領導提(ti)出給予表彰的建議。

　　對認(ren)真履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯(xian)著成(cheng)績的(de)審計(ji)人員，可以建(jian)議學校給予(yu)精神或物質(zhi)獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)的意見和上(shang)級主管(guan)部門(men)的要(yao)求，擬定審計工(gong)作計劃，報經主要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室(shi)實行審計(ji)工作報告(gao)制度，每年向學(xue)校(xiao)主要負責人或分(fen)管(guan)領(ling)導提交本年度審計(ji)工作報告(gao)。

　　第十五條  監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃確(que)定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)，組(zu)(zu)成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)(zu)。了解被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位基本情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并(bing)在(zai)實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位送達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應配合監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)計(ji)人員對審(shen)計(ji)事(shi)項實施審(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)查(cha)會計(ji)資料、審(shen)閱(yue)相關的文件資料、檢(jian)查(cha)現金(jin)及(ji)實物、向(xiang)有關單(dan)位和個人調查(cha)等(deng)方式，取(qu)得有關證明材料，填寫審(shen)計(ji)工作底稿。

　　第十七條  審計(ji)(ji)組對審計(ji)(ji)事項(xiang)實施(shi)審計(ji)(ji)后(hou)，編制審計(ji)(ji)報告，報監(jian)察審計(ji)(ji)室(shi)負責(ze)人審核后(hou)征求被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位意見。被(bei)審計(ji)(ji)單(dan)位應自(zi)接到審計(ji)(ji)報告（征求意見稿）之(zhi)日(ri)起(qi)10個工(gong)作日(ri)內，將其書面(mian)意見送交監(jian)察審計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)做出(chu)評價(jia)，并(bing)出(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書；對(dui)違反(fan)國家規定的(de)財政收(shou)(shou)支(zhi)、財務(wu)收(shou)(shou)支(zhi)行為，需要依法(fa)處理、處罰的(de)，還應做出(chu)審(shen)(shen)計(ji)決(jue)定或者提出(chu)擬(ni)處理意(yi)見(jian)按(an)程序報學校審(shen)(shen)定。

　　監察審計室將審計報告、審計意見(jian)書和審計決定一并報學校主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導審批(pi)，主要(yao)負責人或(huo)分(fen)管領(ling)導應(ying)在10個工(gong)作日內批(pi)復，并責成監察審計室具體(ti)辦理和監督執行。經批(pi)準的審計決定、審計意見(jian)書，須及時(shi)送達被審計單位和有關單位，被審計單位和有關單位必(bi)須執行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)和有關單(dan)位(wei)(wei)對審(shen)計(ji)決定如有異議，可以(yi)在(zai)收(shou)到審(shen)計(ji)決定之日起5個工(gong)作(zuo)日內(nei)，向學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導提出(chu)書面報告，主要負責(ze)人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導應在(zai)10個工(gong)作(zuo)日內(nei)做出(chu)是否(fou)更改的決定。如果被審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)(wei)、相(xiang)關單(dan)位(wei)(wei)或(huo)(huo)監察審(shen)計(ji)室(shi)對主要負責(ze)人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導的決定存有異議，可按規定向上(shang)級內(nei)部審(shen)計(ji)機構提出(chu)復(fu)審(shen)。

　　第二十條  監察審計室應(ying)對重要審計事項進(jin)行后續審計，檢查審計決定或(huo)審計意見書(shu)的執(zhi)行情況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在審(shen)計事項結束后，應按照有關規定建立(li)并妥善(shan)管理審(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本規定，有下(xia)列行為(wei)之一的被審計(ji)單位(wei)或個人(ren)，監察審計(ji)室可以視情節(jie)輕重，提出警(jing)告(gao)、通報(bao)批評(ping)、經濟處(chu)(chu)罰或移送紀檢監察部門處(chu)(chu)理等(deng)建議，上報(bao)學校主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領(ling)導(dao)，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或分管領(ling)導(dao)應(ying)及時予以處(chu)(chu)理：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計事項有(you)關的(de)文件(jian)、會(hui)計資料和證明(ming)材料的(de)；

　　（二(er)）轉移、隱(yin)匿、篡改、銷(xiao)毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法(fa)所得(de)的(de)財產的(de)；

　　（四）弄(nong)虛(xu)作假(jia)，隱瞞事實真相的(de)；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使(shi)職(zhi)權，抗(kang)拒(ju)、破(po)壞監督檢查(cha)的；

　　（六）拒不執行審計意見(jian)書和審計決定的；

　　（七）報復(fu)陷害(hai)審計人員(yuan)和檢舉人的。

　　以(yi)上行為構成(cheng)犯罪(zui)的，應移交司法機關(guan)處理。

　　第二十三條  對違反本(ben)規(gui)定(ding)，有下列行為之一的審計(ji)機構和審計(ji)人員，學校應根據有關規(gui)定(ding)給(gei)予批評教(jiao)育(yu)或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫用職權(quan)，謀取私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊(bi)的；

　　（三）玩忽(hu)職守，給國家(jia)和學(xue)校造成重大損失的；

　　（四(si)）泄露國家秘密和被審計單(dan)位秘密的(de)。

　　以上行為(wei)構成犯罪的，應(ying)移交司法機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定未(wei)盡之事宜，依國家(jia)法律、法規(gui)執行(xing)；本規(gui)定與(yu)國家(jia)法律、法規(gui)條文有(you)出入的，以國家(jia)法律、法規(gui)為準(zhun)。

　　第二十五條  本規定(ding)由(you)監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印(yin)發）