深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范(fan)學校內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度(du)，根據《中華(hua)人民共(gong)和國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的規定》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教育部(bu)(bu)(bu)《教育系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)規定》（教育部(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基(ji)本(ben)準(zhun)則(ze)》等(deng)有(you)關法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規及制度(du)，結(jie)合(he)我校實際，制定本(ben)規定。

　　第二條  學(xue)校內(nei)部審(shen)計工(gong)作是指學(xue)校內(nei)部審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員(yuan)依據國(guo)家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)、政策以及上級主(zhu)管部門和(he)學(xue)校的規(gui)(gui)章制度，對學(xue)校及所(suo)屬單(dan)位(wei)財務收支等經濟(ji)活動(dong)的真實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)效(xiao)益性(xing)進(jin)行獨立監(jian)督、評價和(he)服(fu)務的活動(dong)。旨(zhi)在促進(jin)學(xue)校及所(suo)屬各(ge)單(dan)位(wei)規(gui)(gui)范內(nei)部管理(li)、遵守國(guo)家財經法(fa)規(gui)(gui)、加強黨風廉政建(jian)設(she)、提高教育(yu)資金使用(yong)效(xiao)益，維護(hu)學(xue)校合法(fa)權益，為學(xue)校建(jian)設(she)和(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)律及有(you)關行政法(fa)(fa)規、規定(ding)，設(she)立內部(bu)審計機構(gou)，配備審計人員，建立健全內部(bu)審計制度，積極創造條件，促進內部(bu)審計工作的法(fa)(fa)制化、制度化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審(shen)計部(bu)門在(zai)學校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分管領導(dao)的直接領導(dao)下，依據國家(jia)相關(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及制(zhi)度，獨立開展內(nei)部(bu)審(shen)計工作(zuo)。同時接受(shou)上級(ji)審(shen)計機(ji)關(guan)的業務(wu)指導(dao)和(he)檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強對審(shen)計(ji)工作的(de)(de)領導，定(ding)期部署和檢(jian)查(cha)審(shen)計(ji)工作，聽取審(shen)計(ji)工作匯(hui)報(bao)，及時(shi)批復(fu)審(shen)計(ji)報(bao)告，檢(jian)查(cha)審(shen)計(ji)意見和決定(ding)的(de)(de)執行(xing)情況，保證審(shen)計(ji)機構(gou)和審(shen)計(ji)人員履行(xing)審(shen)計(ji)職責所必(bi)需的(de)(de)經費和工作條件。

　　第六條  監(jian)察審計(ji)室是學校設立的獨立內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工作所必(bi)需的人員(yuan)編制，配備(bei)適合審計工作需要的人員(yuan)，并形(xing)成合理的專(zhuan)業、知識和(he)年齡結(jie)構，保持審計隊伍的相對穩定。

　　監察審計(ji)室(shi)根據工作需(xu)要(yao)，經學(xue)校(xiao)主要(yao)負(fu)責人或(huo)分管領導批準，可聘請(qing)特約審計(ji)員、兼(jian)職審計(ji)人員或(huo)委托社會(hui)中介機構(gou)對有關事項進行審計(ji)，費(fei)用由學(xue)校(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)(shen)計室應(ying)積(ji)極組織審(shen)(shen)(shen)計人員參加業務培訓(xun)，開展審(shen)(shen)(shen)計理論研討，不斷(duan)提高審(shen)(shen)(shen)計業務質(zhi)(zhi)量(liang)，并依法接受上級審(shen)(shen)(shen)計機關對監察審(shen)(shen)(shen)計室業務質(zhi)(zhi)量(liang)的檢查(cha)和評(ping)估。

　　審計人員實行持證上(shang)崗制度和崗位(wei)培訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員辦理審(shen)計事項，須(xu)嚴格遵守內(nei)部審(shen)計準則和內(nei)部審(shen)計人(ren)員職(zhi)業道德規(gui)范(fan)，嚴格執(zhi)行國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的(de)工作(zuo)程序。做到依法(fa)審(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)守、堅持(chi)原(yuan)則、客觀公(gong)(gong)正(zheng)、廉潔奉公(gong)(gong)、保(bao)守秘密(mi)、勤奮敬業。不(bu)得濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞(wu)弊(bi)、玩忽(hu)職(zhi)守、泄露秘密(mi)。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)計(ji)工(gong)作的(de)獨立性(xing)，實行審(shen)(shen)計(ji)回(hui)避制度。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)與(yu)被審(shen)(shen)計(ji)對象(xiang)或被審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項有利害關系的(de)，必須(xu)回(hui)避。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位有權申請審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)回(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)回(hui)避，由監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責人(ren)(ren)決(jue)定(ding)。

　　第十條  學校(xiao)審計(ji)人員(yuan)依法實施獨立審計(ji)及行使(shi)內部(bu)審計(ji)監督權，受國家法律(lv)保護，任何組織(zhi)和(he)個人不(bu)得設(she)置障礙或打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照(zhao)學校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領(ling)導的(de)要求(qiu)，履行下列職(zhi)責(ze)：

　　（一）對(dui)學校及(ji)所屬單位(含占控股或主導地位的單位，下同)的財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)及(ji)其他有關的經濟活(huo)動進行審計；

　　（二）對(dui)學校及所(suo)屬單位預(yu)算內(nei)、預(yu)算外資金的(de)管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學(xue)校內設(she)機構及所屬單位領導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行(xing)審計；

　　（四）對學校及所屬單(dan)位基本建設工程項目(mu)(mu)、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工程項目(mu)(mu)進行(xing)審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性和有效性以(yi)及風險(xian)管(guan)理進行評審；

　　（六）對學校及所屬(shu)單位經(jing)濟管理和(he)效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對有關(guan)經濟活動提供(gong)咨詢服務；

　　（八）完(wan)成(cheng)學校主要(yao)負(fu)責人或分管領導以及上級主管部門交(jiao)辦(ban)的其他審計事項(xiang)。

　　第十二條  監察審計(ji)室(shi)在履行內部審計(ji)職(zhi)責時具有以下權限：

　　（一）參加學(xue)校有關會議，組(zu)織召開與(yu)審計事(shi)項有關的(de)會議；

　　（二(er)）參與研(yan)究制定有(you)關的(de)規(gui)章制度(du)，提出(chu)內(nei)部審計(ji)規(gui)章制度(du)，由學(xue)校審定后公布施(shi)行；

　　（三）要(yao)求被審計單位(wei)按時報送財(cai)務收支計劃、預算執行情況、決算、會(hui)計報表(biao)和(he)其他有關文件、資料；

　　（四(si)）檢查(cha)會計憑證、賬(zhang)簿和(he)報表，查(cha)閱有關文件、資料和(he)證明(ming)材料，檢查(cha)資金和(he)財產(chan)，現(xian)場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測(ce)有關(guan)的計算機系統(tong)和相關(guan)電(dian)子(zi)數據、資料；

　　（六(liu)）向有(you)關(guan)單位(wei)和個人調查與審(shen)計事項有(you)關(guan)的(de)問題，并取得相關(guan)文(wen)件、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七(qi)）對正在進行的嚴(yan)重違法違規(gui)、嚴(yan)重損失浪費行為，經學校領導批(pi)準，有權(quan)做出(chu)臨時制止(zhi)決定(ding)；

　　（八）對(dui)可能轉移(yi)、隱(yin)匿、篡改(gai)、毀棄(qi)會計(ji)(ji)憑證、會計(ji)(ji)賬簿、會計(ji)(ji)報表以及與(yu)經濟活動有(you)關的(de)資料，經學校(xiao)領導批準(zhun)，有(you)權采取暫時封(feng)存(cun)的(de)臨(lin)時措施；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正、處理違法違規行(xing)為(wei)的(de)參考(kao)意(yi)見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高(gao)經濟效(xiao)益的(de)建議；

　　（十(shi)）對(dui)違(wei)(wei)(wei)法違(wei)(wei)(wei)規和(he)造成損失浪費(fei)行為提出糾正(zheng)、處理意見；對(dui)嚴(yan)重違(wei)(wei)(wei)法違(wei)(wei)(wei)紀(ji)和(he)造成嚴(yan)重損失浪費(fei)的(de)有關(guan)單(dan)位和(he)個人(ren)，提出追究責任的(de)建議；

　　（十(shi)一）對模范遵守(shou)財(cai)經(jing)法(fa)紀、經(jing)濟效益顯(xian)著(zhu)、貢獻突出(chu)(chu)的集體和個人，可(ke)以向學校領導提(ti)出(chu)(chu)給(gei)予(yu)表彰(zhang)的建(jian)議。

　　對認(ren)真履行職責、恪盡(jin)職守、堅持原則、做出顯著成績(ji)的審計人員，可以(yi)建(jian)議學校給(gei)予精神或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)計室應根(gen)據主(zhu)要負責(ze)人或分管領(ling)導的意(yi)見和上級主(zhu)管部門(men)的要求(qiu)，擬定審(shen)計工作計劃(hua)，報經主(zhu)要負責(ze)人或分管領(ling)導批準后組織實施。

　　第十四條  監察(cha)審計室實行審計工(gong)作(zuo)報告制度，每年(nian)向學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導(dao)提交本年(nian)度審計工(gong)作(zuo)報告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定(ding)審(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)方(fang)案(an)，并在(zai)實施(shi)審(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)通知書(shu)。被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)應配合(he)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)事(shi)項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)，通(tong)過審(shen)(shen)(shen)查(cha)(cha)會計(ji)資料(liao)(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱(yue)相關(guan)的文件(jian)資料(liao)(liao)、檢查(cha)(cha)現(xian)金(jin)及實(shi)物(wu)、向有(you)關(guan)單位和(he)個人調查(cha)(cha)等(deng)方式，取得有(you)關(guan)證(zheng)明材料(liao)(liao)，填寫審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)審(shen)(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位意見。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求意見稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內，將其書面(mian)意見送(song)交監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送(song)交即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審(shen)計(ji)組根據監察審(shen)計(ji)室審(shen)定的(de)審(shen)計(ji)報(bao)告對審(shen)計(ji)事項做(zuo)出(chu)(chu)評(ping)價(jia)，并出(chu)(chu)具審(shen)計(ji)意(yi)見書；對違反國家(jia)規定的(de)財政收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)行為，需要依法處理(li)、處罰的(de)，還應(ying)做(zuo)出(chu)(chu)審(shen)計(ji)決定或者提出(chu)(chu)擬處理(li)意(yi)見按程序報(bao)學校審(shen)定。

　　監察(cha)審(shen)計室將審(shen)計報(bao)告、審(shen)計意見(jian)書(shu)和審(shen)計決定(ding)一(yi)并報(bao)學校(xiao)主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導(dao)(dao)審(shen)批，主要(yao)負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導(dao)(dao)應(ying)在(zai)10個(ge)工作日內批復，并責(ze)成(cheng)監察(cha)審(shen)計室具體辦理(li)和監督(du)執行。經批準的(de)審(shen)計決定(ding)、審(shen)計意見(jian)書(shu)，須及時(shi)送達被(bei)審(shen)計單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)和有關(guan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)，被(bei)審(shen)計單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)和有關(guan)單(dan)(dan)(dan)位(wei)(wei)必須執行。

　　第十九條  被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)對(dui)審(shen)(shen)計(ji)決定如有異議(yi)，可(ke)以(yi)在(zai)收到審(shen)(shen)計(ji)決定之(zhi)日起5個(ge)工作日內，向學校(xiao)主要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)提出(chu)書面(mian)報告，主要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)應在(zai)10個(ge)工作日內做出(chu)是否(fou)更改的(de)決定。如果被審(shen)(shen)計(ji)單位(wei)、相關(guan)單位(wei)或監察審(shen)(shen)計(ji)室對(dui)主要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)的(de)決定存有異議(yi)，可(ke)按規定向上級內部審(shen)(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)(ji)室應對(dui)重要審計(ji)(ji)事項(xiang)進行后續(xu)審計(ji)(ji)，檢查審計(ji)(ji)決定或審計(ji)(ji)意見書的(de)執行情(qing)況和結果。

　　第二十一條  監察(cha)審計室(shi)在審計事項(xiang)結束后，應按(an)照有關規(gui)定建立并(bing)妥(tuo)善管理(li)審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規定，有下(xia)列(lie)行為之一的被(bei)審(shen)計單位或(huo)(huo)個人，監(jian)(jian)察審(shen)計室可以(yi)視情節輕重，提出警告、通報(bao)批評、經(jing)濟處罰(fa)或(huo)(huo)移(yi)送紀檢監(jian)(jian)察部門(men)處理等建議，上報(bao)學校主要負責(ze)人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導，主要負責(ze)人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導應(ying)及時予以(yi)處理：

　　（一）拒(ju)絕或(huo)拖延提供(gong)與審計事項有(you)關的(de)文件、會計資料(liao)和證明材料(liao)的(de)；

　　（二(er)）轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改、銷毀有關文件和(he)會(hui)計資料的(de)；

　　（三）轉移、隱匿違法(fa)所得的財產的；

　　（四）弄(nong)虛(xu)作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓(nao)審計(ji)人員行使職權，抗拒、破壞(huai)監督檢查(cha)的(de)；

　　（六）拒(ju)不(bu)執行(xing)審(shen)計意見書和審(shen)計決定的；

　　（七(qi)）報(bao)復陷(xian)害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交(jiao)司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規(gui)定(ding)，有下(xia)列(lie)行(xing)為之一的審計(ji)機構和審計(ji)人(ren)員，學校應根據有關規(gui)定(ding)給(gei)予(yu)批評教育(yu)或(huo)行(xing)政處分：

　　（一(yi)）濫用職權，謀(mou)取私利(li)的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩(wan)忽職守，給(gei)國家和學校造(zao)成重大損失(shi)的；

　　（四）泄露(lu)國家秘密和被審計單位秘密的。

　　以(yi)上(shang)行(xing)為構成犯罪的(de)，應(ying)移交(jiao)司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡(jin)之事宜，依國家法(fa)律、法(fa)規執行(xing)；本規定(ding)與國家法(fa)律、法(fa)規條文(wen)有出入的，以國家法(fa)律、法(fa)規為(wei)準。

　　第二十五條  本規定由監察(cha)審計室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自(zi)下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發）